Opsi Opsi Pemungutan Pajak Yang Tidak Memenuhi Syarat

Berolahraga Pilihan Saham yang Tidak Berharga. Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu Anda berolahraga dengan benar saat Anda memberi tahu atasan atas pembelian Anda sesuai dengan persyaratan Perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat bergantung pada cara menjalankan opsi. Tetapi secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar menawar pada saat latihan. Catatan Aturan yang diuraikan di sini berlaku jika saham tersebut Bila Anda menerimanya Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Kapan Persediaan Diberhentikan Jika sahamnya tidak diberikan saat Anda berolahraga. Pilihannya, terapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan pada Purchasing Stocker Stock dan Section 83b Election. Bargain element. Elemen tawar menawar dalam pelaksanaan suatu opsi. Adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada satu waktu Ketika nilai sahamnya adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaannya. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara tingkat tinggi dan Penjualan yang dilaporkan rendah untuk tanggal tersebut Untuk perusahaan swasta, nilainya harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen utama sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam latihan Dari sebuah opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000 Anda tidak diizinkan untuk membeli Pada jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang akan Anda bayar tergantung pada braket pajak Anda Jika jumlah keseluruhan jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal Jika Anda menggunakan opsi besar, Mungkin sebagian dari pendapatan tersebut akan naik ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda. Yang penting untuk dipusatkan lebih dulu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak melakukannya. T menjual saham Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi itu, tapi Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Jika Anda Seorang karyawan atau seorang karyawan saat Anda menerima pilihannya, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda Tentu saja kewajiban pemotongan harus dipuaskan secara tunai IRS memenangkan t menerima saham. Ada berbagai cara yang dapat ditangani perusahaan. Persyaratan pemotongan Nt Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat nilainya mencapai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda untuk Bayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan bagian karyawan dari pajak kerja juga Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan merupakan kredit Terhadap pajak yang Anda berutang ketika Anda melaporkan pendapatan pada akhir tahun Bersiaplah jumlah pemotongan yang harus dibayar cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan Pada saat Anda menjalankan opsi ini, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak mempekerjakan E ketika Anda menerima pilihan itu, menahan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC daripada Formulir W-2 Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Secara umum, pendapatan ini akan dikenakan pada diri sendiri. - pajak penganggur serta pajak pendapatan federal dan negara bagian. Basis dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda di saham karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat menjual saham Bila Anda menggunakan opsi nonqualified your Dasar sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi Pada contoh yang telah kami gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual saham di lain waktu selama 45 per saham , Keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk saham Keuntungannya akan mendapatkan modal, bukan kompensasi. Untuk tujuan terbatas tertentu, terutama di bawah undang-undang sekuritas Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki sto Ck selama periode Anda memegang opsi Tapi aturan ini tidak berlaku saat Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan tahan untuk Lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan pilihan yang kadang-kadang digunakan Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang tunai dari Sebuah opsi Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menggunakan opsi itu, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan diberikan di bawah Rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif Rencana ISO adalah opsi saham yang bersifat wajib. Opsi tetap yang tidak berada di bawah rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatutrik. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda mungkin akan dikenakan biaya Untuk pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251 Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini S, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan mengenai kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana Penghasilan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan Benar jumlah modal dan pendapatan biasa jika berlaku untuk dilaporkan pada Anda kembali. Employee Stock Purchase Plan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham yang diperoleh dengan menjalankan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah yang benar o F modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat Mudah ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan Secara Tepat Guna - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu Opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang mudah ditentukan. Tidak Cukup Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutial tanpa pasar wajar yang dapat ditentukan Nilai, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari stock rece Ived pada latihan, kurang jumlah yang dibayarkan, saat Anda menjalankan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, Lihat Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017.Apakah saya akan menerima pernyataan yang menunjukkan kepada saya berapa pajak yang dipotong setelah pembayarannya. Ya Kami masih menentukan cara yang paling efisien untuk mendapatkan informasi ini kepada Anda dan akan memberi tahu Anda Segera setelah keputusan dibuat sehingga Anda memiliki informasi yang Anda butuhkan untuk memahami pembayaran Anda. Informasi penting tentang Penawaran Tender. FAQ ini bukan merupakan tawaran untuk membeli atau permintaan dari penawaran untuk menjual sekuritas. Penawaran tender sedang Dibuat sesuai dengan Pernyataan Penawaran Tender pada Jadwal TO, yang berisi penawaran untuk membeli, suatu bentuk surat dari dokumen tender penawaran pengiriman dan penawaran, diajukan oleh NCR Corporation wit H Komisi Sekuritas dan Bursa Efek SEC pada tanggal 25 Juli 2011 Perusahaan mengajukan Pernyataan Rekomendasi Permintaan pada Jadwal 14D-9 sehubungan dengan penawaran tender dengan SEC pada tanggal 25 Juli 2011 Dokumen-dokumen ini, yang telah diubah dari waktu ke waktu, mengandung hal-hal penting Informasi tentang penawaran tender dan pemegang saham Perusahaan didesak untuk membacanya dengan saksama sebelum ada keputusan yang dibuat sehubungan dengan penawaran tender Bahan penawaran tender tersedia tanpa biaya di situs web SEC di salinan bahan penawaran tender adalah Tersedia secara gratis untuk semua pemegang saham Perusahaan pada atau dengan menghubungi Radiant Systems, Inc di 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Georgia 30022, Direktur Hubungan Investor Attn, 770 576-6000.Statement on Perhatian Factors. Except untuk informasi historis yang disajikan di sini , Hal-hal yang dibahas di sini mungkin merupakan pernyataan berwawasan ke depan yang memiliki risiko dan ketidakpastian tertentu yang dapat menyebabkan hasil aktual pada tikungan berbeda. Erially dari hasil, kinerja atau prestasi masa depan yang diungkapkan atau tersirat oleh pernyataan semacam itu Pernyataan yang bukan fakta sejarah, termasuk pernyataan yang didahului, diikuti, atau yang mencakup kata-kata di masa depan mengantisipasi potensi kepercayaan atau pernyataan serupa adalah pernyataan berwawasan ke depan Risiko dan ketidakpastian Termasuk ketidakpastian mengenai waktu penawaran tender dan ketidakpastian merger mengenai berapa banyak pemegang saham Radiant yang akan mengajukan penawaran saham mereka di risiko bahwa penawaran pesaing akan dibuat kemungkinan bahwa berbagai kondisi penutupan transaksi mungkin tidak terpenuhi atau Dibebaskan, termasuk bahwa badan pemerintah dapat melarang, menunda atau menolak memberikan persetujuan untuk penyempurnaan transaksi dampak gangguan transaksi sehingga lebih sulit untuk menjaga hubungan dengan karyawan, pelanggan, mitra bisnis atau entitas pemerintah serta risiko Rinci dari waktu ke waktu di Radiant s public di Pengarsipan dengan SEC, termasuk Laporan Tahunan untuk Formulir 10 K untuk tahun fiskal yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2010, pengajuan kuartalan berikutnya pada Formulir 10-Q dan pernyataan rekomendasi permohonan diajukan sehubungan dengan penawaran tender Informasi yang terkandung Di sini adalah pada tanggal 2 Agustus 2011 Radiant menolak setiap maksud atau kewajiban untuk memperbarui pernyataan berwawasan ke depan sebagai akibat dari perkembangan yang terjadi setelah pengarsipan informasi ini atau sebaliknya, kecuali yang secara tegas diminta oleh undang-undang penyingkapan pengungkapan publik oleh Radiant Tersedia dari departemen hubungan investornya. Menggunakan Pilihan Saham yang Tidak Berharga. Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Anda tidak memenuhi syarat opsi saham memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu Anda menjalankannya dengan tepat saat Anda memberi tahu atasan Anda tentang Pembelian sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk berolahraga sebagai penganalisis saham yang tidak memenuhi syarat Tergantung pada cara menjalankan opsi Tapi secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar-menawar pada saat latihan. Catatan Aturan yang dijelaskan di sini berlaku jika saham itu diberikan pada saat Anda menerimanya. Umumnya, saham diberikan jika Anda Memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda bisa berhenti dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai dari saham Lihat Kapan Saham Diberikan Jika saham tidak diberikan saat Anda menggunakan opsi tersebut, menerapkan peraturan untuk saham terbatas yang dijelaskan dalam Pembelian Saham Majikan dan Bagian 83b Election. Bargain elemen. Elemen tawar menawar dalam pelaksanaan suatu pilihan adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak. Untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham Jika Anda menggunakan seluruh opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan. Pada tanggal pelaksanaan Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan yang tinggi dan rendah yang dilaporkan pada tanggal tersebut. Untuk perusahaan swasta, nilainya harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di Saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen pokok sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan Telah membayar Anda bonus tunai 25.000 Anda tidak diijinkan untuk memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang Anda bayarkan tergantung pada braket pajak Anda Jika jumlah keseluruhan jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 plus Setiap pajak pendapatan negara bagian atau lokal Jika Anda menggunakan pilihan besar, mungkin sebagian dari pendapatan tersebut akan meningkat menjadi jumlah yang lebih tinggi daripada yang biasa. Hal yang penting untuk dipusatkan lebih dulu jika possibl E adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak menjual saham Anda belum menerima uang tunai, Anda harus membayar tunai untuk menggunakan opsi ini, namun Anda masih harus menghasilkan uang tambahan Untuk membayar IRS Ini adalah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Jika Anda seorang karyawan atau karyawan saat menerima pilihan, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda Tentu saja kewajiban pemotongan harus dilakukan. Puas dengan uang IRS memenangkan t menerima saham Ada berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh Anda menggunakan Pilihan untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat harganya mencapai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda membayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus Mencakup pemotongan pajak negara bagian dan negara bagian, dan bagian karyawan dari pajak kerja juga Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang Anda bayar saat melaporkan penghasilan pada akhir tahun Bersiaplah jumlah pemotongan Yang dibutuhkan tentu cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April bahkan jika Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan opsi tersebut, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak memiliki seorang karyawan saat Anda menerima pilihan tersebut, maka pemotongan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya. Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda berdasarkan Formulir 1099 MISC daripada Formulir W-2 Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Secara umum, pendapatan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak pendapatan negara bagian dan federal. Dasar dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda di stoc K karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat Anda menjual saham Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Pada contoh yang kami dapatkan Telah menggunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual saham di kemudian hari seharga 45 per saham, keuntungan Anda hanya 5 saham per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk saham Keuntungannya akan mendapatkan keuntungan , Bukan kompensasi pendapatan. Untuk tujuan terbatas tertentu, terutama di bawah undang-undang sekuritas, Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode yang Anda memegang opsi. Tapi peraturan ini tidak berlaku saat Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat Menjual saham Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan bertahan lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menjalankan nonqualifi Anda. Pilihan ed dengan membayar uang tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan pilihan yang kadang-kadang digunakan Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang dari opsi Yang lain melibatkan penggunaan saham yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan Konsekuensi pajak mereka, dijelaskan di halaman berikut. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau Saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi utama yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau ISO Rencana adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Statuto Opsi Saham Jika Anda memberi opsi saham kepada Anda, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menjalankan opsi. Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif pada tahun Anda menjalankan ISO For Informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis Opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari perusahaan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama Anda Atau penjualan saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting Diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Biasa. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah pasar wajar Nilai opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, y Ou dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan pasar wajar yang dapat ditentukan Nilai. Tidak Cukup Tentukan Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan yang adil Nilai pasar dari saham yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal. Informasi dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui February 17, 2017.Nonqualified Stock Optio Ns. taks Konsekuensi Opsi Saham Nonquatified Nonstatified. Internal Revenue Code Section 83 mengatur opsi saham nonstatutory Opsi saham nonstatutory memicu pendapatan biasa bagi Anda pada suatu waktu dan memberikan potongan kompensasi kepada pemberi kerja 83 berisi dua peraturan yang mempengaruhi semua transaksi opsi saham nonstatutory Dalam keadaan berikut, semua opsi saham dianggap tidak diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan Perpajakan di Hibah 1 83 akan berlaku untuk pemberian opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya tidak berlaku Opsi saham harus memenuhi empat syarat untuk memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan. Opsi ini dapat dipindahtangankan oleh pemegang opsi. Opsi ini dapat dieksekusi segera oleh pemegang opsi. Tidak ada opsi, atau properti yang mendasarinya tunduk pada pembatasan yang ada. Berpengaruh signifikan terhadap nilai opsi. Nilai pasar wajar opsi privile Ge dapat segera dipastikan Dengan demikian, penilaian hak istimewa pilihan memerlukan prediksi tentang nilai properti properti di masa depan, sesuatu yang seringkali tidak mungkin dilakukan dengan akurasi yang masuk akal Persyaratan yang satu ini secara efektif menyangkal status nilai pasar wajar yang dapat dipastikan secara pasti pada hibah kepada Sebagian besar pilihan. Perawatan Dengan asumsi keempat kondisi di atas terpenuhi, nilai pasar wajar dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk opsi tersebut akan dikenakan pajak pada tahun pajak hibah dan diperlakukan sebagai pendapatan kompensasi pendapatan biasa Tidak ada konsekuensi pajak atas pelaksanaan Opsi Setelah penjualan saham, Anda akan menyadari keuntungan modal Jumlah keuntungan akan menjadi harga jual dikurangi dengan basis di saham Dasar akan sama dengan jumlah jumlah per saham yang dibayarkan untuk pelaksanaan opsi dan jumlah yang termasuk Dalam penghasilan atas pilihan yang diberikan Perpajakan pada Latihan 2 83 akan berlaku untuk pengalihan hak milik sesuai dengan pelaksanaan opsi saham nonstatutory Hanya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan secara pasti pada saat pemberiannya Pengobatan Tidak ada kejadian kena pajak pada tanggal pemberian hibah. Jika properti dasarnya tidak dibatasi saat Anda menggunakan opsi ini, pendapatan kompensasi dihitung sebagai selisih antara Nilai pasar wajar pada saat pelaksanaan dan tanggal pemberian hibah Efek dari tidak memiliki kejadian kena pajak pada saat pemberian hibah adalah untuk memperlakukan sebagai kompensasi pendapatan, dan bukan capital gain, penghargaan atas nilai properti yang mendasari opsi antara opsi Hibah dan latihan Bila Anda menjual saham, dasar dalam persediaan akan sama dengan jumlah harga pelaksanaan ditambah jumlah yang termasuk dalam pendapatan biasa saat latihan. Jika properti yang mendasari dibatasi pada saat berolahraga, Anda menunda kejadian kena pajak sehubungan dengan Pilihan latihan sampai selisih larangan Namun, Anda bisa melakukan pemilihan 83 b dalam 30 hari setelah pengalihan harta benda. Ini pada dasarnya menutup acara kena pajak di exerci. Se dan memberikan kesempatan untuk membatasi pendapatan biasa dari transaksi menjadi selisih pada tanggal properti ditransfer antara nilai pasar wajar dan jumlah yang dibayarkan untuk properti. Apresiasi atas properti tersebut setelah tanggal pengalihan dikonversi menjadi capital gain income Pengusaha akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir Misalnya, deduksi diperbolehkan 1 di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja yaitu perusahaan dan karyawan tersebut menggunakan tahun pajak yang sama. Atau 2 di tahun kerja dimana tahun kerja berakhir yaitu jika karyawan dan majikan menggunakan tahun kena pajak yang berbeda Biasanya, deduksi majikan adalah jumlah yang sama dengan penghasilan biasa oleh karyawan, namun deduksi majikan dapat dilakukan. Terbatas dalam hal-hal tertentu. Di kedua aturan di atas, periode holding untuk properti yang diperoleh dalam transaksi 83 dimulai dengan tanggal dimana properti menjadi tidak wajib pajak E sebagai pendapatan kompensasi Tarif pajak marjinal maksimum berikut ini berlaku. Tarif pajak marjinal minimum.12 bulan atau kurang. Lebih dari 12 bulan. Penghasilan yang timbul dari transaksi opsi saham nonstatutory di bawah 83 memicu penerimaan upah untuk tujuan pemotongan pajak Kewajiban membayar pajak kerja dan untuk memotong pajak penghasilan umumnya milik majikan Majikan akan lebih dari mungkin menahan FICA, Medicare dan pemotongan dari kompensasi uang tunai lain yang dibayarkan kepada Anda. Pertanyaan yang Sering Diajukan. Q1 Akankah pemberian opsi Nonstatutory di Tanggung jawab pajak penghasilan federal kepada saya. A1 Umumnya, tidak Namun, jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya, jawabannya adalah ya. Q2 Akankah pelaksanaan Opsi Nonstatutatif menghasilkan kewajiban pajak pendapatan Federal untuk Saya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat pemberian hibah. Pada umumnya, Anda akan mengakui pendapatan biasa di tahun dimana Anda menggunakan pilihan nonstatutory Jumlah pendapatan biasa akan sama dengan nilai i pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama ii harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut. Majikan Anda akan melaporkan pendapatan ini pada upah W-2 Anda. Pernyataan untuk tahun latihan atau dalam Formulir 1099 jika Anda bukan seorang karyawan Anda akan diminta untuk memenuhi persyaratan pemotongan pajak yang berlaku untuk pendapatan ini. Q3 Bagaimana jika saham yang dibeli dengan Opsi Nonstatutor tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. A3 Ada kalanya saham yang Anda beli dengan Opsi Nonstatutori tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Misalnya, hak Korporat untuk membeli kembali saham tersebut pada harga pelaksanaan yang asli pada saat penghentian layanan Anda sebelum melakukan vesting pada saham tersebut, adalah Risiko yang besar dari penyitaan Karena itu, Anda tidak akan mengenali penghasilan kena pajak pada saat latihan Anda harus melaporkan sebagai penghasilan biasa, seperti dan kapan Korporasi Pelunasan hak reparasi pajak, jumlah yang sama dengan selisih i nilai pasar wajar saham pada tanggal saham tersebut berada di atas ii harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan substansial, Anda mungkin Memilih di bawah Bagian 83 b untuk mengakui pendapatan pada saat latihan Jika pemilihan Bagian 83 b dibuat, Anda tidak akan mengenali penghasilan tambahan berkenaan dengan saham Anda sampai Anda menjual atau mentransfer saham tersebut ke dalam suatu transaksi kena pajak Lihat Q4.Q4 Apa efek membuat pemilihan Bagian 83.4 Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan substansial, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 b untuk mengakui pendapatan biasa di tahun latihan Jumlah pendapatan biasa sama dengan kelebihannya. Dari nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama ii harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham Nilai pasar wajar dari saham yang dibeli akan ditentukan seolah-olah saham tersebut tidak tunduk pada t Dia berisiko besar kehilangan Jika Anda membuat pemilihan Bagian 83 b, Anda tidak akan mengenali penghasilan tambahan saat risiko penyitaan kemudian dilewati. Anda harus mengajukan pemilihan Bagian 83 b dengan Layanan Penghasilan Internal dalam waktu tiga puluh 30 hari setelah tanggal opsi Dilaksanakan, dan setiap pendapatan biasa yang dihasilkan dari pemilihan tersebut akan tunduk pada persyaratan pemotongan pajak yang berlaku. Q5 Informasi apa yang harus disertakan dalam pemilihan Bagian 83 b A. Pemilu dibuat dengan mengajukan dua salinan pernyataan tertulis dengan Layanan IRS Pusat tempat Anda mengajukan pengembalian - satu pada saat pemilihan dan satu dengan pengembalian pajak untuk tahun pajak dimana properti dipindahkan Anda juga harus memberikan salinan pernyataan tertulis kepada atasan Anda, atau orang yang Anda inginkan Layanan yang dilakukan Informasi berikut harus disertakan dalam pemilihan Bagian 83. Nama, alamat dan nomor identifikasi Nomor Jaminan Sosial Anda. Ty untuk mana pemilihan sedang dilakukan. Date atau tanggal ketika properti itu dipindahkan, dan tahun pajak dimana pemilihan tersebut dibuat. Lama pembatasan atau pembatasan terhadap properti. Nilai pasar properti yang ditentukan tanpa mempertimbangkan pembatasan selain Yang tidak akan pernah selang pada saat transfer. Jumlah pertimbangan yang dibayarkan untuk properti tersebut dan. Catatan yang mewajibkan salinan telah diberikan. Q6 Akankah saya mengenali penghasilan tambahan saat saya menjual saham yang diperoleh dengan Opsi Nonstatutatif. A6 Ya Anda akan mengenali Capital gain sejauh jumlah yang direalisasikan pada saat penjualan saham tersebut melebihi nilai pasar wajar mereka pada saat Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan akuisisi mereka. Kehilangan modal akan berakibat pada tingkat realisasi penjualan kurang dari harga tersebut. Nilai pasar wajar Keuntungan atau kerugian akan berjangka panjang jika Anda memegang saham lebih dari satu 1 tahun sebelum disposisi Jangka waktu holding biasanya dimulai Pada saat Opsi Nonstatutika dilaksanakan Jika Anda membeli saham dengan risiko kerugian yang substansial, periode holding capital gain akan dimulai pada saat saham pertama dijual bebas dari risiko penyitaan, jika tidak ada pemilihan Bagian 83 b Dibuat pada saat pelaksanaan opsi, atau ii pada saat opsi dilakukan jika Anda mengajukan pemilihan Bagian 83 dalam 30 hari setelah tanggal pelaksanaan latihan. Q7 Apa konsekuensi pajak Federal kepada Majikan.7 Majikan Akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir Misalnya, deduksi diperbolehkan 1 di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja yaitu perusahaan dan karyawan tersebut menggunakan tahun pajak yang sama atau 2 tahun Tahun kerja dimana tahun karyawan berakhir yaitu jika karyawan dan majikan menggunakan tahun kena pajak yang berbeda Biasanya, pengurangan majikan adalah jumlah yang sama yang termasuk dalam pendapatan biasa oleh karyawan, bagaimanapun, Pengurang biaya dapat dibatasi dalam keadaan tertentu Jika pengurangan tersebut disebabkan oleh opsi nonstatutori yang dilakukan untuk saham yang memiliki risiko penyitaan substansial, maka tanpa pemilihan Bagian 83 b, pengurangan tersebut tidak akan diizinkan sampai tahun kena pajak dari perusahaan Yang mencakup hari terakhir tahun kalender di mana Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan saham yang diperoleh berdasarkan opsi nonstatutoris Anda. Semua Konten Asli 1999-2016 Dana S Beane Company, PC All Rights Reserved Jika Anda memiliki pertanyaan berkaitan dengan Penggunaan dokumen-dokumen ini, mohon baca Penolakan kami Jika mengutip Dana S Beane Company, konten editorial PC dalam materi cetak atau promosi apa pun, Dana S Beane Company, PC mengharuskan Anda mengirimkan materi yang dikutip kepada mereka, dan bahwa Anda menandatangani sebuah perjanjian Dengan Dana S Beane Company, PC yang menyatakan bahwa Anda akan menggunakannya dalam konteks, mengaitkan kutipan secara akurat, dan mengidentifikasi Dana S Beane Company, PC sebagai sumbernya.