Opsi Opsi Pemberian Saham Insentif

Pengantar Opsi Saham Incentive. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga yang ada Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti Sebagai opsi opsi saham yang tidak memenuhi syarat Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada opsi saham jenis lain yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan Manajemen tingkat atas Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan undang-undang atau pilihan yang berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Opsi Saham Insentif ISO serupa dengan opsi nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan Pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal latihan. E pilihan dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya Tidak seperti opsi non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISOs biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang dengan semua opsi yang dikeluarkan kepadanya saat itu. Waktu Majikan lainnya menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan untuk diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya dipegang oleh semua pilihan pada tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melatihnya, atau mereka dapat Dieksekusi dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan swap saham. Elemen Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan segera bagi karyawan tersebut. Ketentuan Pengembalian Uang Ini adalah kondisi yang memungkinkan perusahaan mengingat kembali Pilihan, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sementara sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan Kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO yang biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari perusahaan ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan untuk perusahaan yang berada di puncak struktur perusahaan. , Sebagai lawan dari rencana yang berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Penerapan ISO ISO memenuhi syarat untuk mendapat penghargaan lebih baik Perlakuan pajak daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya Perawatan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak Ada dua jenis disposisi untuk ISOs. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang dibuat paling sedikit dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi Kedua persyaratan harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Dosis Mengualifikasi Ulang - A Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti opsi non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk pelaksanaannya sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang. Seorang karyawan yang Melaksanakan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut karena pendapatan yang diperoleh yang tunduk pada pemegang ISO pajak pemotongan tidak akan melaporkan apapun di Titik ini tidak ada pelaporan pajak apapun yang dibuat sampai stok terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut Jika penjualan tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut Harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian. , Ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari opsi insentifnya enam bulan setelah itu, selama 45 saham Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya dengan harga 55 per saham. Penjualan pertama Dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham sebenarnya - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham sebagai pendapatan yang diperoleh Dia harus melakukan hal yang sama dengan t Dia menawar elemen dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan. Tetapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 55 harga jual - 25 harga pelaksanaan x 1.000 Saham untuk disposisi ISO kualifikasi nya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal sebagai Serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai untuk para penyerang yang Memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar setidaknya jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya Bebas pajak Hal ini dapat dihitung dengan Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan terlebih dahulu sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan baik Hasil penjualan saham ISO harus Dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options dapat memberikan pendapatan yang besar kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualan mereka bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya mencakup highlights dari Bagaimana pilihan ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan N meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke institusi penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang Bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS. Pasokan Opsi Saham Insentif Persyaratan Pelaporan Baru. 14 Juni 2011.Joe Albero, Partner - Pajak Layanan. Pada tanggal 1 Januari 2010, perusahaan harus melaporkan setiap opsi opsi saham insentif kepada IRS. Persyaratan Pelaporan. Di tahun-tahun sebelumnya, IRS tidak memiliki persyaratan pelaporan terkait dengan penerapan opsi saham insentif ISO dan pengusaha diminta untuk memberikan Hanya pernyataan informasi kepada karyawan yang melaksanakan opsi Sekarang mulai tanggal 1 Januari 2010, setiap perusahaan diminta untuk mengajukan Formulir 3921 dengan IRS untuk kembali Pelabuhan setiap pelaksanaan ISO selama tahun ini. Formulir 3921 yang baru akan mengungkapkan informasi berikut ke IRS. Nama perusahaan dan nomor identifikasi perusahaan. Nama karyawan dan nomor jaminan sosial. setelah tanggal opsi diberikan kepada karyawan Pada tanggal opsi tersebut dilakukan oleh karyawan tersebut. Harga pelaksanaan per saham. Nilai pasar wajar dari saham pada tanggal opsi dieksekusi, dan jumlah saham yang ditransfer sesuai dengan pelaksanaan opsi. . Tuntas tenggat waktu. Batas waktu pengajuan untuk Formulir 3921 serupa dengan Formulir 1099 Tenggat waktu adalah sebagai berikut. Tanggal 31 Januari Informasi harus diberikan kepada karyawan. Februari 28 Tenggat waktu untuk pengirim kertas mengajukan Formulir 3921 dengan IRS. March 31 Tenggat untuk elektronik File Formulir 3921 dengan formulir IRS harus diajukan secara elektronik jika file pembayar pajak 250 atau lebih Formulir 3921 dengan IRS. Penalties for Late Filings. Failure to tepat waktu mengajukan Formulir 3921 untuk setiap latihan ISO dapat mengakibatkan E IRS menilai denda 100 per pengajuan. Pertimbangkan Penilaian 409A. Semua informasi yang dapat dilaporkan tersedia kecuali nilai pasar wajar pada saat exercise untuk perusahaan swasta. Sulit bagi perusahaan swasta untuk menentukan nilai pasar wajar saham mereka. Jika Perusahaan Swasta memiliki penilaian yang dilakukan, baik untuk nilai 409A atau nilai wajar, penilaian tersebut dapat membantu dalam menentukan nilai pasar wajar pada saat latihan. Namun, latihan antara tanggal penilaian dapat memberikan kesulitan, terutama selama periode kenaikan atau penurunan dramatis di Perusahaan. Saham. Nilai pasar wajar saham yang dilaporkan dalam Formulir 3921 dapat mempengaruhi kewajiban pajak penghasilan karyawan Tidak seperti opsi saham yang tidak memenuhi syarat, penerapan ISO tidak dianggap sebagai peristiwa kena pajak kepada pemegang opsi untuk tujuan pajak penghasilan reguler. Namun, spread antara harga pelaksanaan opsi dan nilai pasar wajar pada hari latihan dimasukkan sebagai penghasilan kena pajak untuk alternatif minim Um tax AMT purpose Oleh karena itu, latihan ISO akan meningkatkan kewajiban pajak penghasilan bagi wajib pajak yang tunduk pada AMT Persyaratan pelaporan IRS yang baru akan memungkinkan IRS untuk menyesuaikan penyesuaian preferensi AMT sebagaimana dilaporkan dalam Formulir 3921 sampai pengembalian pajak penghasilan karyawan Perusahaan dapat Ingin melakukan pekerjaan penilaian tambahan pada periode latihan ISO yang besar sehingga karyawan merasa yakin bahwa nilai yang dilaporkan sesuai. Untuk informasi lebih lanjut, atau untuk bantuan dalam mematuhi persyaratan pelaporan ini, hubungi Joe Albero di Frank, Rimerman Co LLP. Incentive Stock Options. Diperbarui pada September 08, 2016. Opsi saham yang tidak biasa adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau orang tua Atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga strike Stok dapat dibeli dengan harga strike segera Pilihan rompi menjadi tersedia untuk dieksekusi. Harga jual ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun pilihannya biasanya rompi selama periode waktu Jika kenaikan saham dalam nilai, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di Masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian saham ini disebut dengan spread ISO dikenakan pajak dalam dua cara pada spread dan kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk pajak penghasilan tetap dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu mengetahuinya. Tanggal tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut..Strike harga biaya untuk membeli saham. Berlatihlah tanggal tanggal dimana Anda menggunakan opsi Anda dan membeli saham. Harga jual jumlah bruto yang diterima dari penjualan saham. Tanggal pembelian tanggal dimana th Stok e laku. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan persediaan dibuang Disposisi saham biasanya terjadi saat karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan mentransfer saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Mualifikasi disposisi Opsi saham insentif. Sasaran kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham, yang diperoleh melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut ditransfer ke karyawan biasanya. Tanggal latihan. Ada kriteria kualifikasi tambahan wajib pajak yang harus terus dipekerjakan oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian beasiswa hingga 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. alat perawatan untuk menggunakan opsi saham insentif. Menggunakan ISO diperlakukan sebagai Penghasilan semata-mata dengan tujuan untuk menghitung NPT pajak minimum alternatif namun diabaikan untuk tujuan menghitung pajak penghasilan federal reguler Penyebaran Antara nilai pasar wajar saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau ketika hak Anda atas saham tidak lagi tunduk pada suatu substansi Risiko penyitaan Penyertaan ISO yang tersebar di pendapatan AMT ini dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menggunakan opsi Jika saham terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spread Tidak perlu dimasukkan ke dalam pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi opsi saham insentif yang memenuhi syarat. Sikap kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai capital gain pada tingkat capital gain capital capital pada selisih antara harga jual. Dan biaya opsi. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Pengambilan keputusan yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat dari saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi Di Squalifying disposisi ISO dikenakan pajak dalam dua cara akan ada kompensasi pendapatan yang dikenakan tingkat pendapatan biasa dan keuntungan atau kerugian modal yang tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO pada keuntungan, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian , Seluruh jumlah adalah kerugian modal dan tidak ada pendapatan kompensasi yang harus dilaporkan. Pengambilan Keputusan dan Taksiran Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tetapi belum Menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui penggajian Menahan Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo terhutang karena pengembalian pajaknya Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti pembayaran yang diperkirakan. Opsi saham yang tidak biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana insentif Opsi saham ISO dilaporkan tergantung pada jenis disposisi Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan sahamnya tidak dijual di tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan spread antara nilai pasar wajar dari Saham dan harga pelaksanaan Ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 yang diberikan oleh atasan Anda Pertama, temukan nilai pasar wajar dari lembar saham yang tidak terjual Formulir 3921 kotak 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut Formulir 3921 Kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada form 6251 line 14.Because Anda mengenali pendapatan untuk keperluan AMT, Anda akan memiliki perbedaan Biaya sewa dasar untuk saham tersebut untuk AMT daripada untuk keperluan pajak penghasilan tetap Dengan demikian, Anda harus mencatat dasar biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa mendatang Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar untuk latihan atau mogok Harga Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah harga strike ditambah penyesuaian AMT dengan jumlah yang dilaporkan pada formulir 6251 baris 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO. Laporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari Penjualan, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan modal Anda. Atau kerugian untuk tujuan AMT Pada jadwal terpisah itu Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan harga pelaksanaan AMT berbasis biaya ditambah penyesuaian AMT sebelumnya Pada Formulir 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 Untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT Lihat Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi pendapatan pemungutan saham ISO dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal adalah Yang dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam formulir W-2 upah dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas dari W-2 Anda Jika penghasilan kompensasi telah termasuk dalam W-2 Anda, cukup laporkan gaji Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7 Jika pendapatan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda. , Kemudian hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099- B fro M broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike yang ditemukan pada Formulir 3921 ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di Yang Anda jalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk perbedaan antara keuntungan AMT dan Keuntungan modal biasa. Form 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi tahu karyawan informasi mengenai opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun Pengusaha memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang Memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan gabungan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun akan Berisi informasi berikut. identitas perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. Date opsi saham insentif diberikan. date opsi saham insentif telah dilakukan. pergi harga per saham Nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan. nilai saham yang diperoleh. Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya Anda dalam saham, untuk menghitung jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung Jumlah kompensasi pendapatan pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Periode Holding Kualifikasi. Opsi saham yang tidak biasa memiliki jangka waktu holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain. Jangka waktu holding adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke formulir karyawan 3921 Tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di dalam kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun nanti, Maka Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, Anda akan memiliki disposisi yang tidak memenuhi syarat. , Dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai capital gain atau kerugian. Perhitungan Penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan don T menjual saham sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan tambahan pendapatan untuk AMT pajak alternatif alternatif Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai pasar wajar saham dan biaya opsi saham insentif. Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4 Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3 Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk AMT Tujuan, kalikan jumlah di kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5, dan dari produk ini kurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Laporkan jumlah ini Pada Form 6251, baris 14. Mengkalkulasikan Dasar Biaya untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3 Dasar biaya Anda untuk keseluruhan saham sehingga jumlah tersebut dalam kotak 3 Dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan dalam kotak 5 Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Mengukur Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan yang dilakukan dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya untuk keperluan pajak biasa dan satu Untuk keperluan AMT T Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah dengan jumlah inklusi AMT Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Perhitungan Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Dugaan Diskualifikasi. Jika saham opsi insentif dijual selama Mendiskualifikasi periode holding, maka sebagian dari keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenai pajak sebagai capital gain. Jumlah tersebut harus disertakan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box Anda. 1, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per saham box 4 dengan jumlah saham yang terjual biasanya dengan jumlah yang sama di dalam kotak 5, dan dari Produk ini mengurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika tidak termasuk Uded pada W-2 Anda, maka sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada form 1040 line 7.Calculating Adjustable Cost Basis pada Disqualifying Disposition. Mulailah dengan basis biaya Anda, dan tambahkan jumlah kompensasi Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan modal Keuntungan atau kerugian pada Jadwal D dan Formulir 8949.Show Full Article. Continue Reading.